Leasing
Leasing to umowa cywilnoprawna zawierana pomiędzy leasingodawcą (finansującym) a leasingobiorcą (korzystającym).
W najprostszym ujęciu leasing jest podobny do wynajmu długoterminowego lub zakupu na raty. Polega na tym, że Firma leasingowa oddaje daną rzecz w użytkowanie leasingobiorcy w zamian za ustaloną w umowie opłatę uiszczaną co miesiąc. Umowę leasingu podpisuje się na czas określony.
Tym, co odróżnia leasing od zakupu na raty jest fakt, że przez czas trwania umowy leasingobiorca ma możliwość użytkowania środków trwałych lub nieruchomości, nie będąc ich właścicielem. Zaś od wynajmu czy abonamentu różni go opłata wstępna (m.in. od niej zależy wysokość rat) oraz prawo do wykupu za z góry ustaloną cenę. Oznacza to, że po wygaśnięciu umowy korzystający może wykupić przedmiot leasingu za wcześniej uzgodnioną kwotę (często wynosi ona 1% wartości przedmiotu).
Warto wiedzieć, że chociaż najczęściej przedmiotem leasingu są samochody, mogą to być również wszelkie inne pojazdy i maszyny, a nawet nieruchomości czy wyposażenie biur.
Istnieje wiele rodzajów leasingu. Różnią się one w zależności od tego, co jest przedmiotem leasingu, a także tego, jak skonstruowana jest umowa, kto może być jej stroną oraz jakie obie strony mają prawa i obowiązki względem przedmiotu leasingu.
Leasing finansowy (kapitałowy)
W wariancie finansowym przedmiot leasingu, np. samochód, wliczany jest do majątku leasingobiorcy. Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca weźmie samochód w leasing finansowy, zobowiązany jest do wpisania go w ewidencję środków trwałych. Od tej pory do jego obowiązków będzie należeć również dokonywanie odpisów amortyzacyjnych i serwisowanie danej rzeczy.
Leasing finansowy jest podobny do zakupu na raty, chociaż leasingobiorca staje się pełnoprawnym właścicielem przedmiotu dopiero po zakończeniu umowy. Następuje to automatycznie z momentem uiszczenia ostatniej raty, jako że całościowa kwota leasingu pokrywa ekonomiczną wartość przedmiotu. W tym wariancie leasingodawca musi zapłacić VAT w całości już przy podpisywaniu umowy.
leasing operacyjny (bieżący)
Leasing operacyjny jest częściej wybieraną opcją, bardziej przypominającą wynajem. Przedmiot leasingu wlicza się do ewidencji środków trwałych leasingodawcy, może on również dokonywać odpisów amortyzacyjnych. Łączna kwota wypłacona przez leasingobiorcę w czasie trwania umowy nie pokrywa wartości przedmiotu, dlatego strony umawiają się na opłatę wstępną oraz opłatę za wykup. VAT płacony jest w ratach.
Leasing pośredni i bezpośredni
To rozróżnienie jest bardzo proste – w leasingu bezpośrednim to producent oddaje swój produkt w leasing klientowi. W leasingu pośrednim leasingobiorca podpisuje umowę z firmą leasingową (lub np. bankiem prowadzącym taką działalność), która nabywa daną rzecz od producenta.
Leasing konsumencki
Istnieje jednak również leasing konsumencki, z którego może skorzystać osoba nieprowadząca działalności gospodarczej. To dobre rozwiązanie dla osób prywatnych, które chcą jeździć nowym samochodem, a nie stać ich na kupno za gotówkę. Raty leasingu mogą okazać się tańsze od pożyczki, do tego nie zmniejszają zdolności kredytowej. Jeśli masz niską zdolność kredytową i nie możesz liczyć na pożyczkę bankową na samochód – również leasing może być rozwiązaniem.
Leasing zwrotny
Leasing zwrotny może pomóc biznesowi stanąć na nogi i odzyskać utraconą płynność finansową. Warunkiem jest posiadanie przez przedsiębiorstwo środków trwałych (np. maszyn), które można najpierw odsprzedać firmie leasingowej, a następnie wziąć je od niej w leasing. W ten sposób można nadal używać środków, a jednocześnie otrzymać zastrzyk gotówki.
Wady i zalety leasingu
Leasing może być bardzo korzystnym rozwiązaniem w porównaniu z kredytem:
- procedury są dość proste i cały proces podpisywania umowy może zająć tylko kilka dni;
- po spłaceniu wszystkich rat i wykupie przedmiotu leasingowanego może się okazać, że jego ostateczna cena wyniosła nas niewiele więcej niż w przypadku kupna za gotówkę (tymczasem koszta kredytu są zazwyczaj dużo większe);
- leasing, w niektórych jego wariantach, nie wpływa na zdolność kredytową,
- leasing jest też dobrym sposobem na optymalizację podatków oraz na inwestycję w rozwój biznesu bez angażowania własnego kapitału.
Na co trzeba uważać, decydując się na leasing?
- W leasingu operacyjnym przedmiot leasingu aż do momentu wykupu nie jest twoją własnością. To oznacza, że jego użytkowanie ściśle podlega zasadom ujętym w umowie;
- Zazwyczaj niemożliwe jest przekazanie przedmiot leasingu osobie trzeciej (chyba, że Firma leasingowa wyrazi na to zgodę);
- W przypadku zalegania z płatnościami przez klienta, leasingodawca ma możliwość zerwania umowy ze skutkiem natychmiastowym.